Adózási specialitások a pénzintézeti szférában Art., Áfa, Szja, különadók tranzakciós illetékek, a devizaárfolyamok szerepe az adóztatásban, az adatszolgáltatási kötelezettség gyakorlati példákkal.

I. 45 perc

1. A pénzügyi szférára vonatkozó adózási környezet (gyakorlati példákkal)

-        a jogszabályi háttér (törvények, kormányrendeletek)

-        a pénzintézeti „szféra” értelmezése

-        az eltérő számviteli szabályok a pénzügyi szférában

-        281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet

-        250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet - a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendelet módosításai (2023.12.31-től.)

-        a belső ellenőrzés szerepe az adózási szabályok betartásában

-        pénzügyi szféra szerepe a más adózók (magánszemélyek, egyéni és társas vállalkozások) adófizetési kötelezettségeinek teljesítésében.

A devizaárfolyamok megjelenése az adórendszerben

-        az MNB árfolyam megjelenése az adórendszerben

-        a számlavezető/pénzforgalmi szolgáltató árfolyamainak szerepe az adórendszerben.

-        az árfolyamváltozás hatása az adóalapokra

A pénzforgalmi számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség

­          a belföldi pénzforgalmi számla nyitása

­          a belföldi pénzforgalmi számla megszüntetése

­          a pénzmosás gyanújának kezelése, jelentési kötelezettség

­          a határon átívelő fizetésekhez kötődő adatszolgáltatási kötelezettség

A pénzügyi intézmények egyéb adatszolgáltatási kötelezettsége

-        a hitelintézetek, pénzforgalmi szolgáltatók adatszolgáltatásai,

-        a befektetési szolgáltatók adatszolgáltatási,

-        az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekre vonatkozó adatszolgáltatás,

-        a pénzügyi intézmény, pénzforgalmi intézmény, befektetési vállalkozás, elektronikuspénz-kibocsátó intézmény adatszolgáltatásai,

-        a biztosítók adatszolgáltatása

-        az önkéntes pénztárak adatszolgáltatási kötelezettsége

II. 45 perc

Pénzügyi szervezetek különadója (gyakorlati példákkal)

­          az adó alanyai

­          a különadó alapja és mértéke

o   hitelintézetekre vonatkozó szabályozás

o   pénzügyi vállalkozásokra vonatkozó szabályozás

­          a különadó alóli mentesülés

­          az adó bevallása és megfizetése

A forgalmazó és a befektetési alap különadója (gyakorlati példákkal)

­          az adókötelezettség

­          az adó alanya

­          az adó mértéke

­          a különadó bevallása és megfizetése

A biztosítási adó és a biztosítási pótadó (gyakorlati példákkal)

-        az adó alanya (a biztosító értelmezése)

-        a biztosítási adóval értintett biztosítási ágazatok

o   a Bit., a Ptk. és az adótörvények eltérő fogalomhasználata

-        a biztosítási adóhoz kapcsolódó biztosítási díj és fajtái

-        az adó alapja és mértéke

o   a kötelező gépjármű felelősségbiztosítás adója

o   a casco biztosítás adója,

o   a vagyon- és balesetbiztosítást terhelő adó

-        a biztosítási adó megállapítása,

-        a biztosítási pótadó szabályozása

-        a biztosítási pótadó alapja, mértéke

III. 45 perc

A pénzügyi tranzakciós illeték

-        a törvény hatálya,

-        a pénzügyi tranzakciós illeték tárgya,

-        a pénzügyi tranzakciós illeték fizetésére kötelezettek köre,

-        a fizetési számla és típusai

-        korlátozott rendeltetésű fizetési számla

-        a fizető fél és a kedvezményezett

-        a határon átívelő fizetések

-        a fizetési műveletek és az adóköteles fizetési műveletek

-        fizetési műveletekkel egy tekintet alá eső pénzforgalmi szolgáltatás

-        a pénzforgalmi szolgáltató kapcsolt vállalkozásának szerepe

-        a pénzügyi tranzakciós illetékfizetési kötelezettség keletkezése

-        a pénzügyi tranzakciós illeték fizetésére kötelezettek köre

-        kivételek a pénzügyi tranzakciós illeték alól,

-        a pénzügyi tranzakciós illeték alapja,

-        a pénzügyi tranzakciós illeték mértéke,

-        a pénzügyi tranzakciós illeték megállapítása

-        a pénzügyi tranzakciós illeték bevallása, megfizetése.

A kiegészítő pénzügyi tranzakciós illeték

­          a valuta/devizaváltás

­          a devizaváltással érintett ügyletek köre

­          a kiegészítő pénzügyi tranzakciós illetékfizetési kötelezettség alapja

­          a műveleti árfolyam

­          a kiegészítő pénzügyi tranzakciós illeték megállapítása

­          a kiegészítő pénzügyi tranzakciós illeték bevallása, megfizetése.

Értékpapír tranzakciós illeték

­          értékapír bankpapír

­          értékapír tranzakciós illeték tárgya

­          értékapír tranzakciós illeték alapja és mértéke

­          az értékapír tranzakciós illeték megállapítása

­          az értékapír tranzakciós illeték bevallása, megfizetése.

A hitelintézetek szerepe a személyi jövedelemadóztatásban

­          egyéni vállalkozók pénzforgalmi számlája

­          a pénzintézeti termékekhez „kapcsolódó” juttatások adóztatása (pl. számlajóváírás),

­          ügyfeleknek nyújtott juttatások (sport, kultúra, üzleti ajándék)

­          a kamatelszámolások és a kamat adóztatásának feladati a pénzügyi szférában,

­          a TBSZ számlák kezelése,

­          a bankok szerepe a SZÉP-kártya juttatások lebonyolításában,

­          a pénzforgalmi szolgáltatók szerepe a kamat és osztalék kifizetések lebonyolításában és a szükséges adók levonásában (kamatot terhelő szja és szocho)

­          a hitelintézetek szerepe a munkáltatói lakáscélú kölcsönök lebonyolításában.

Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak és az adórendszer (gyakorlati példákkal)

­          a gazdálkodási szabályok változása

­          a pénztártag részére nyújtható tagi kölcsön és az szja

­          hozamfelosztási szabályok – a hozam esetleges adóztatása

­          a tagsági jogviszony megszűnéséhez kapcsolódó szja szabályok

­          a lakáscélú felhasználáshoz kötődő tájékoztatási kötelezettség és szja szabályok

IV. 45 perc

Az általános forgalmi adó (gyakorlati példákkal)

-        számla kibocsátási kötelezettség a pénzügyi szférában,

-        a követelések fejében átvett gépjárművek és ingatlanok kezelése,

-        az átvett ingatlan értékesítése,

-        a hitelfedezetek értékesítésének áfa-kérdései (adómentes, egyenes áfa, fordított áfa),

-        tárgyi eszközök áfa arányosítása,

-        a gépjárműbérlet és a lízingügyletek,

-        áfa faktoring kockázati tényezői,

-        a számlás kárrendezések áfája a biztosítók gyakorlatában.

-        a pénzforgalmi szolgáltatók adatszolgáltatási kötelezettsége