A fiatal munkavállalókat szigorúbb szabályok védik: napi munkaidejük legfeljebb 8 óra lehet (a 16 éven aluliaké a nyári szünetet kivéve csak 6 óra), továbbá számukra éjszakai munka és rendkívüli munkaidő (túlóra) nem rendelhető el. Bármilyen jogviszonyban is történik a foglalkoztatás, a diáknak adóazonosító jellel kell rendelkeznie. (Mt. 34. §, 114. §; Szja tv. 3. §)
Iskolaszövetkezeti foglalkoztatás: a 25 év alatti, nappali tagozatos tanuló és hallgató az iskolaszövetkezeten keresztül végzett munkája alapján társadalombiztosítási szempontból nem minősül biztosítottnak. Ebből kifolyólag a díjazását nem terheli a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék, és a foglalkoztatót sem terheli a 13 százalékos szociális hozzájárulási adó (szocho). A jövedelemből csupán 15 százalék személyi jövedelemadót (szja) kellene vonni, de a diákokat megilleti a 25 év alatti fiatalok kedvezménye. 2026-ban ez a kedvezmény havi 715 765 forintig érvényesíthető, azaz a diáknak az iskolaszövetkezettől származó jövedelme eddig az összeghatárig teljesen köztehermentes. (Szövetkezeti tv. 10/B. §; Szja tv. 29/F. §; Tbj. 6. §; Szocho tv. 5. §)
Hagyományos munkaviszony: ha a diákot az általános szabályok szerinti munkaviszonyban alkalmazzák, akkor biztosítottá válik, így be kell jelenteni (’T1041 nyomtatvány), a béréből 18,5 százalék tb-járulékot kell vonni, a munkáltató pedig 13 százalék szochót fizet utána. A 25 év alattiak szja-mentessége (havi 715 765 forintig) itt is megilleti a diákot. Egy rendkívül fontos kedvezmény: bár a részmunkaidős foglalkoztatásnál általában érvényesül a „járulékfizetési alsó határ” (amely szerint a járulékot legalább a minimálbér 30 százaléka után meg kell fizetni), a nappali tagozatos diákok munkaviszonya esetén ezt a szabályt nem kell alkalmazni. (Tbj. 27. §; Szocho tv. 1. §)
Megbízási jogviszony: megbízási szerződés esetén a jövedelem a költségekkel (tételes vagy 10 százalékos költséghányad) csökkentett bevétellel egyezik meg. A diák a megbízási jogviszonyban csak akkor válik biztosítottá (és csak akkor kell a 18,5 százalékos tb-járulékot levonni), ha a havi jövedelme eléri a minimálbér 30 százalékát (ami 2026-ban 96 840 forint), vagy naptári napokra vetítve annak harmincad részét (napi 3 228 forintot). A szocho-kötelezettség (13%) és a 25 év alattiak szja-kedvezménye itt is érvényes. (Tbj. 6. §; Szja tv. 16. §)
Egyszerűsített foglalkoztatás (EFO): diákok is dolgozhatnak idénymunka vagy alkalmi munka keretében. Rájuk is vonatkozik a 2026-tól már kifejezetten a munkavállalóhoz kötött éves 120 napos maximum, illetve az alkalmi munkára vonatkozó havi 15 napos korlát. A bér a napi mentesített keretösszegig adómentes. Ha a diák az EFO-s munkájával az adómentes napi limitet (ami 2026-ban szakképzettséget nem igénylő munkánál 19 305 Ft, garantált bérminimumos pozíciónál 22 308 Ft) túllépi, a limit feletti rész adóköteles jövedelemnek számít, ám a 25 év alattiak szja-kedvezménye erre is kiterjed. (Efo tv. 1. §, 9. §; Szja tv. 12/C. §)
Háztartási munka (adórendszeren kívüli kereset): a magánszemélyeknél végzett, mindennapi élethez szükséges tevékenység (pl. bébiszitterkedés, fűnyírás, korrepetálás) háztartási munkának minősül. Ez a diák számára adórendszeren kívüli kereset: sem szja-t, sem járulékot nem kell fizetnie, és az adóbevallásában sem kell szerepeltetnie. A foglalkoztató családnak azonban elektronikus vagy telefonos (185-ös szám) bejelentési kötelezettsége van a NAV felé a munka megkezdése előtt. (2010. évi XC. törvény 1. §)
Gyakorlat
- A 15 éves diák és az éjszakai fesztiválos műszak
Egy 15 éves, nappali tagozatos középiskolás a nyári szünetben egy fesztiválon szeretne pultos kisegítőként dolgozni, de a beosztása délután 4-től éjjel 2-ig tartana.
Megoldás: A munkáltató ezt a beosztást jogszerűen nem alkalmazhatja. Bár a 15 éves tanuló a nyári szünetben már dolgozhat, mivel 18 év alatti, fiatal munkavállalónak minősül. Számukra a jogszabály szigorúan tiltja az éjszakai munka (22:00 és 06:00 közötti) elrendelését, napi munkaideje pedig maximum 8 óra lehet. (Mt. 114. §)
- Iskolaszövetkezet vagy munkaszerződés?
Egy 20 éves egyetemista heti 10 órában, részmunkaidőben dolgozik havonta bruttó 60 000 forintért. Mi a különbség, ha ezt iskolaszövetkezeten keresztül teszi, vagy ha közvetlenül a céggel köt hagyományos munkaszerződést?
Megoldás: Iskolaszövetkezet esetén a bruttó 60 000 forint megegyezik a nettó bérrel, mivel a diák a 25 év alattiak kedvezménye miatt szja-mentes, tb-járulékot és szochót pedig nem kell fizetni. Ha hagyományos munkaviszonyt kötnek, felmerülhetne, hogy a munkáltatónak a minimálbér 30%-a (2026-ban 96 840 Ft) után is be kellene fizetnie a járulékokat (a tényleges 60 000 forintos bér ellenére). Azonban a nappali tagozatos diákokra ez a „járulékfizetési alsó határ” nem vonatkozik, így a cégnek szigorúan csak a 60 000 forint után kell szochót, a diáknak pedig ebből kell (szja-mentesen) 18,5% tb-t fizetnie. (Tbj. 27. §)
- Nyári fordítási munka és a napi tb-küszöb (megbízás)
Egy 22 éves egyetemistát egy cég 5 napos, eseti megbízási szerződéssel bíz meg egy szöveg lefordítására 70 000 forintért. Kell-e ebből tb-járulékot vonni?
Megoldás: A megbízási díjnál először le kell vonni a 10%-os költséghányadot, így a jövedelem 63 000 forint. Ezt elosztjuk az 5 nappal, ami napi 12 600 forintos jövedelmet jelent. Mivel ez bőven meghaladja a 2026-os napi tb-küszöböt (a minimálbér 30%-ának harmincad részét, azaz a napi 3 228 forintot), a diák erre az 5 napra biztosítottá válik. A munkáltatónak be kell őt jelentenie a ’T1041-es nyomtatványon, és a díjból 18,5% tb-járulékot kell levonnia (a 25 év alattiak szja-mentessége viszont érvényes marad). (Tbj. 6. §)
- Jól fizető alkalmi diákmunka és az EFO adómentessége
Egy 23 éves diák alkalmi munkában (EFO) dolgozik egy rendezvényen, amiért kiemelkedően magas, napi 30 000 forint bért kap. Kell-e adóznia a bérből?
Megoldás: A szakképzettséget nem igénylő EFO-s munka napi adómentes keretösszege 2026-ban 19 305 forint. Normál esetben a különbözet (10 695 Ft) után a dolgozónak 15% szja-t kellene fizetnie. A 25 év alatti diák esetében azonban ez az adóköteles rész is mentesül az szja megfizetése alól a 25 év alattiak kedvezménye miatt. Bár a diáknak ténylegesen nem kell adót fizetnie, a NAV által készített éves adóbevallási tervezetében ezt a limit feletti jövedelmet fel kell majd tüntetnie (amit a tervezet automatikusan tartalmazni is fog). (Szja tv. 12/C. §)
- A fűnyírás drága elfelejtése (háztartási munka)
A szomszéd néni felkéri a 17 éves Pistit, hogy a nyáron minden héten nyírja le a füvet a kertjében, amiért alkalmanként 5 000 forintot ad zsebbe. Ezt sehol nem papírozzák le.
Megoldás: Bár a magánszemélyek közötti fűnyírás adórendszeren kívüli kereset, így a diáknak teljesen legális és adómentes zsebpénz, a foglalkoztatónak (a szomszéd néninek) a munka megkezdése előtt telefonon (185) vagy elektronikusan be kellene jelentenie a diákot. Mivel ezt elmulasztotta, a NAV egy esetleges ellenőrzés során akár 100 000 forint mulasztási bírságot is kiszabhat rá. (2010. évi XC. törvény 1. §)